Возвратный лизинг схема

Содержание

Возвратный лизинг — что это такое? Особенности, субъекты и схема

Возвратный лизинг схема

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Возвратный лизинг

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

  1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
  2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
  3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Особенности ВЛ

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

формы лизинга

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Договор лизинга

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

  • В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

  • Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
  • В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Преимущества лизинга

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

Предмет лизинга

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Читайте также  Мокрый лизинг в авиации

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Источник: https://bank-explorer.ru/finansy/lizing/vozvratnyj-lizing.html

Возвратный лизинг – аренда собственного имущества

Возвратный лизинг очень удобен для юридических лиц, поскольку такая аренда позволяет быстро пополнить основные средства и получить дополнительную прибыль. Сама схема такой аренды очень удобна — не требует поставки имущества и поиска продавца, нет необходимости ждать доставки его на предприятие.

Чаще всего в такой сделке участвуют всего 2 стороны — лизинговая компания и клиент, сам предмет договора не меняет своего фактического расположения и владельца.

Нюансы возвратного лизинга

Возвратный лизинг представляет собой передачу собственного имущества во владение посреднику (лизинговые компании) и  дальнейшую аренду этого же имущества первоначальным владельцем.

Если проще, суть возвратного лизинга заключается в следующем: любое предприятие, имея в собственности, например, жилье или оборудование, продает его лизинговой компании и сразу же берет его в аренду. При этом имущество остается в качестве основных средств на предприятии, но теперь является собственностью лизингодателя.

Схема возвратного лизинга выглядит следующим образом:

  • После предварительного согласия сторон одновременно заключается договор купли-продажи и лизинга. Это делается для того, чтобы клиент (физическое или юридическое лицо) мог сделать своевременные проводки БУ и НУ по возвратному лизингу, а лизинговая компания успела сделать учет недвижимости или оборудования на балансе.
  • В договоре указывается сумма выкупа имущества, которая одноразово выплачивается продавцу. С этих пор клиент становится лизингополучателем, и уже сам вынужден будет выплачивать арендные платежи новому владельцу.
  • После окончания срока сделки лизингополучатель может выкупить назад свое имущество у лизинговой компании. При этом стоимость предмета сделки будет номинальной (остаточной), как вариант договор лизинга продлевается.

Таким образом, имущество все это время остается в составе основных средств предприятия, компания получает нужное ей в данный момент финансирование, лизинговая компания получает прибыль, поскольку лизинговые платежи в сумме всегда больше, чем выкупная стоимость по договору.

Отличие от обычного финансового лизинга

От оперативного и финансового лизинга возвратный отличается статусом сторон сделки. В данном случае продавец является и лизингополучателем.

Лизинговая компания выкупает имущество и сдает его в аренду одному и тому же клиенту. Соответственно, сразу заключается два договора — о лизинге и купле-продаже.

Кроме того, есть и другие отличия:

  • Достаточно длительный срок договора, более того – чем дороже имущество, тем выше срок его аренды. Максимально допустимый срок возвратного лизинга – 3 года для автомобилей и оборудования, 5 лет – для зданий и сооружений.
  • Договор такой аренды заключается не с целью получения в компанию определенного имущества, а с целью привлечения дополнительного финансирования. Причем полученные деньги клиент может потратить нецелевым способом на любые нужды предприятия.
  • При заключении сделки не нужны бухгалтерский баланс и другие финансовые документы.

Возвратный лизинг довольно-таки часто используется для снижения налоговых взносов, сам договор это подразумевает. Теоретически это возможно, однако налоговые структуры тщательно проверяют подобные сделки, в особенности, если ее участниками являются взаимосвязанные фирмы.

Так, лизингополучателям может быть отказано в возмещении налога на добавленную стоимость и в вычетах, если в ходе проверок будет доказано, что сделка изначально заключалась только ради экономии налогов. Поэтому еще на этапе подготовки договора часто требуется экономическое обоснование возвратного лизинга. Налоговые риски при возвратном лизинге обычно компенсируются достаточно высокими ставками.

Требование к имуществу

По общему правилу предметом сделки возвратного лизинга может быть определенное имущество:

  • недвижимость –  жилая и нежилая: сооружения, цеха, постройки, здания, квартиры и целые предприятия;
  • автомобили – грузовые, легковые;
  • техника;
  • оборудование.

При передаче права владения имуществом от клиента к лизинговой компании последняя обязательно учитывает степень его износа и ликвидность. Во всех случаях должен быть активным вторичный рынок именно в том регионе, где заключается сделка. Редкое и дорогостоящее оборудование или автомобиль является достаточно рискованным для лизинговой компании, поскольку в случае отказа выкупить его клиентом, реализовать его будет достаточно сложно.

Кроме того, учитывается техническая возможность демонтажа, перевозки, повторной установки без потери  в цене. Если речь идет о недвижимости, учитывается его рыночная стоимость, месторасположение, инфраструктура и другие нюансы. Обязательно проверяется право владения предметом сделки.

В любом случае возвратный лизинг имеет преимущество перед банковским кредитом, часто применяется для рефинансирования капитальных вложений и при плохом финансовом состоянии клиента. Полученное финансирование от лизинговой компании предприятие может потратить на возмещение задолженности перед кредиторами, кроме того, на эти средства может быть модернизировано производство и повышена конкурентоспособность.

В данном случае гораздо сильнее рискует лизинговая компания, именно поэтому такой вид аренды не самый предпочтительный для посредника. Первые трудности возникают в процессе оценки имущества, которое чаще всего является бывшим в употреблении, финансовое состояние получателя также проверяется скрупулезно. Недобросовестные клиенты с помощью возвратного лизинга часто пытаются избавиться от основных фондов, которые не приносят выгоду.

Источник: https://creditnyi.ru/lising/vozvratnyi-lising-611/

Возвратный лизинг — что это такое, схема, для физических лиц, образец договора

В России более известные и распространенные виды сделок среди лизингополучателей с лизинговыми компаниями – операционный и финансовый лизинг. Такие операции имеют различные условия: период, максимальную стоимость, операции касательно последующего выкупа. Менее известный в России, но также интересный вид лизинга, обратный или возвратный.

К сожалению пока еще не все профильные компании готовы заключать такие сделки. Но о нем стоит поговорить более детально, разобрав все преимущества и недостатки таких сделок.

Что это такое?

Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки между лизингополучателем и лизинговой компаний, где лизингополучатель выступает одновременно и продавцом предмета лизинга.

То есть продавец продает свое имущество лизинговой компании (коммерческую недвижимость, транспортное средство, оборудование или др.), и сразу же заключает договор, по которому это же имущество получает назад в аренду.

Такие договора позволяют снять с баланса предприятия дорогостоящие активы, при этом дают возможность продолжать пользоваться предметом лизинга.

Более того, компании относят лизинговые платежи к статьям затрат, что позволяет снижать налогооблагаемую базу, а именно, налог на прибыль.

Также стоит помнить, что при продаже своих активов, предприятие вносить лишь часть аванса для получения их назад в аренду, остальные средства можно расходовать на свое усмотрение.

Условия получения

Лизинговые компании, которые готовы заключать сделки по возвратному лизингу стараются сотрудничать только с крупным и среднем бизнесом (в редких случаях возможны исключения).

Заключение сделок проводится на длительный период времени (до 5 лет). На срок влияет вид имущества, степень износа, а также стоимость, чем выше цена, тем больше период лизинга.

Чаще всего первичный аванс, который запрашивает лизинговая компания, равен 30% от стоимости выкупленного предмета лизинга.

Удорожание или плата зависит также от различных факторов и устанавливается индивидуально.

Но эксперты настаивают, что удорожание по возвратному лизингу идентично иным видам лизинговых услуг (операционному, финансовому).

Как оформить?

Оформление возвратного лизинга – это, конечно, небыстрая, порой изнурительная, процедура.

Она включает в себя не только все этапы, что и при финансовом лизинге, а также и иные шаги.

Этапы заключения сделки при обратном лизинге:

  • консультация с лизинговой компанией, сбор документов потенциальным лизингополучателем;

анализ лизинговой компанией предмета лизинга, финансового состояния юридического лица;

  • заключение договора;
  • внесение аванса лизингополучателем;
  • выкуп лизинговой компанией у продавца имущества и одновременная передача его в аренду;
  • внесение лизинговых платежей лизингополучателем согласно условиям договора в пользу лизинговой компании.
  • Оформить возвратный лизинг можно на любой вид имущества:

    • недвижимость;
    • оборудование;
    • автомобили;
    • коммерческая недвижимость.

    Условия для оформления возвратного лизинга простые: оборудование должна находиться на балансе предприятия, оно должно быть ликвидным.

    Финансовый лизинг

    Финансовый лизинг – вид лизинговой сделки, при котором лизингодатель выкупает имущество и передает его в аренду лизингополучателю.

    В течение всего периода клиент вносит лизинговые платежи лизинговой компании, постепенно возвращая всю стоимость и проценты (удорожание) по приобретенному имуществу.

    Финансовый лизинг отличается от возвратного тем, что во втором случае в качестве продавца и покупателя имущества (техники, недвижимости, транспортного средства) выступает одно и то же юридическое лицо.

    То есть в самой сделке выступают две стороны: лизинговая компания, лизингополучатель.

    Если же вы ищите информацию по рефинансированию потребительских кредитов, то вам стоит прочесть это.

    Возвратный лизинг физическим лицам

    Стоит понимать, что лишь единицы лизинговых компаний работают с физическими лицами, предлагая финансовый лизинг.

    Что касается возвратного лизинга, то в РФ сложно найти компанию, которая готова заключить сделку с физическим лицом на возвратный лизинг.

    В такой сделке участвуют три стороны: лизинговая компания, компания-поставщик и лизингополучатель.

    Что касается условий, то они стандартны: платежеспособность, совершеннолетие.

    Объектом лизинга может выступать транспортное средство, недвижимость или иное имущество, которое находится во владении физического лица, которое обращается за помощью в лизинговую компанию.

    Процентные ставки

    Ставки по возвратному лизингу прописываются индивидуально и зависят от вида имущества, степени его износа, стоимости, первичного платежа и иных факторов.

    Специалисты настаивают, что удорожание такое же, как и при других видах лизинга, то есть от 5% стоимости имущества в год.

    Дополнительные расходы помимо процентов (удорожание), которые обязан выплатить лизингополучатель, также могут быть траты связанные с оценкой имущества.

    Читайте также  Разница между арендой и лизингом

    Документы

    Что касается документов, то здесь необходимо собрать достаточно объемный пакет, который состоит из:

    • заявления на получение лизинга;
    • анкеты;
    • устава предприятия;
    • учредительного договора;
    • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ;
    • свидетельства о постановке в налоговом органе;

    паспортов директора, главного бухгалтера или иных лиц имеющих право подписи на финансовых документа, а также приказов о назначении данных лиц на должности;

  • финансового отчета;
  • баланса и иных документов.
  • Требования к заемщикам

    При возвратном лизинге лизинговые компании обычно прописывают требования к выкупаемому и передаваемому в аренду объекту.

    Предметом возвратного лизинга может быть совершенно любое имущество: недвижимость, транспортное средство, спецтехника, оборудование и др.

    Лизинговая компания готова:

    • приобретать имущество которое уже находится в эксплуатации у клиента;
    • приобретать имущество, которое юридическое лицо только что приобрело или готовится приобретать (имеются договора купли-продажи, внесен аванс и т.д.);
    • приобрести имущество, которое юридическое лицо собирается купить в ближайшем будущем.

    Что касается самого юридического лица и требований к нему, то срок его деятельности должен превышать 12 месяцев, вся необходимая документация предоставлена своевременно.

    Сроки предоставления

    Лизинговые компании стараются минимизировать время заключения сделки, обработка и анализ документов юридического лица обычно не превышает 1-3 дней. Подготовительный процесс к сделке также длиться несколько дней.

    Период, на который может, предоставлен возвратный лизинг, зависит, в первую очередь, от стоимости и степени износа имущества, которое лизинговая компания готовится выкупить.

    Обычно такие сделки заключаются на 3-5 лет. В некоторых случаях, возможно, увеличить либо уменьшить период лизинга.

    Погашение задолженности

    Как осуществляется погашение (сроки, сумма, периодичность) прописывается в договоре возвратного лизинга. Обычно лизингополучатель вносит ежемесячно определенную сумму в счет погашения задолженности.

    Но бывают и исключения, график погашения может быть установлен индивидуально, период погашения рассчитан с особенностями ведения бизнеса (сезонные выплаты, ежеквартальные, несколько раз в месяц и иные варианты).

    При несвоевременной выплате задолженности, начисляются штрафные санкции.

    Как проводится процедура рефинансирования потребительских кредитов в Банке Москвы, читайте здесь.

    А узнать больше о перекредитовании кредита с просрочками, вы сможете по ссылке.

    Преимущества и недостатки

    Вы спросите, почему предприятия обращаются именно к возвратному лизингу, ответ на самом деле прост:

    • восполнение недостающих финансовых средств для приобретения новых активов, расширения бизнеса или др.;
    • снятие с баланса дорогостоящих активов, при этом, не останавливая процесс производства;
    • получение налоговых льгот и снижение суммы налога на прибыль.

    Что касается недостатков, то при правильном выборе лизинговой компании, которая предложит оптимальные условия, предприятие ничем не рискует, а получает лишь одни выгоды.

    Единственное стоит помнить, что если на этот шаг предприятие идет лишь с целью снизить налогооблагаемую базу, и будет в этом уличено соответствующими органами, то для юридического лица это чревато немалыми штрафами.

    Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/chto-takoe-vozvratnyj-lizing.html

    Что такое возвратный лизинг

    Услуги Лизинга активно развиваются в России. Обычно лизинговая сделка подразумевает приобретение для лизингополучателя имущества и передачу его в аренду с условием дальнейшего выкупа.

    Но понятие лизинга включает различные виды сделок. Одним из вариантов является возвратный лизинг, ориентированный на привлечение оборотных средств.

    Суть

    Лизинг подразумевает приобретение лизингодателем для клиента имущества и последующую передачу его в аренду. В отличие от обычных лизинговых сделок при возвратном лизинге клиент выступает одновременно продавцом и лизингополучателем.

    Обычно к возвратному лизингу компании прибегают в ситуациях нехватки оборотных средств. В этом случае имущество, изначально принадлежащее клиенту, передается в собственность лизинговой компании.

    Одновременно с договором купли-продажи заключается лизинговое соглашение, и клиент получает в аренду свое оборудование или другое имущество. Возвратный лизинг, по сути, представляет альтернативу залоговым кредитам.

    Общая характеристика лизинговых отношений

    Существуют различные варианты лизинговых сделок.

    При классическом лизинге в сделке участвуют минимум четыре участника:

    • лизингодатель, осуществляющий финансирование сделки;
    • лизингополучатель, приобретающий имущество;
    • продавец, осуществляющий поставку техники, оборудования или другого объекта лизинга;
    • страховая компания, осуществляющая страхование объекта лизинга от различных рисков.

    Крупные сделки обычно подразумевают привлечение дополнительных сторон, например,  банков.

    Возвратный лизинг отличается от классического тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо. По сути, клиент продает имущество лизинговой компании и тут же берет его в аренду с правом последующего выкупа.

    Возвратный лизинг недвижимости для физических лиц

    Возвратный лизинг пользуется популярностью главным образом у представителей бизнеса в качестве источника пополнения оборотных средств. Принципиально законодательство допускает участие в сделках и физических лиц.

    Лизинговые компании учитывают риск низкой платежеспособности частных клиентов и предпочитают с этой категорией клиентов не сотрудничать. Хотя, исключения встречаются, но их очень мало.

    Приведем подробные условия по возвратному лизингу недвижимости для частных лиц в следующей таблице.

    Компания Объект лизинга Размер аванса Сроки Размер удорожания в год
    Пионер-Лизинг Квартиры, жилые дома, коммерческая недвижимость нет До 25 лет От 8%
    Национальная Лизинговая Компания Жилая недвижимость нет До 3-5 лет От 5%

    Часто при возвратном лизинге недвижимости физические лица получают не очень привлекательные условия. Занижается стоимость имущества, включаются в договор различные комиссии и штрафы.

    Связана ситуация с невыгодными условиями возвратного лизинга недвижимости для физических лиц с тем, что за такой формой финансирования обращаются главным образом клиенты, оказавшиеся в безвыходной ситуации.

    Важно! В большинстве случаев возвратный лизинг недвижимости для физических лиц можно рассматривать только как временное решение проблемы.

    Для юридических лиц

    Главным образом услуги лизинговых компаний в России нацелены на представителей бизнеса. Это связанно с возможностью получить вычеты по НДС у лизингополучателя, что вызывает повышенный спрос на услугу.

    Компании готовы предложить услуги по возвратному лизингу коммерческой недвижимости или производственных помещений. При этом условия от разных компаний могут несколько отличаться.

    В следующей таблице сравним самые популярные предложения по возвратному лизингу недвижимости для юридических лиц.

    Компания Размер аванса Сроки Размер удорожания в год
    Уралпролизинг От 10% До 5 лет От 6%
    Приволжская лизинговая компания нет 1-10 лет От 7%

    Законодательство

    Возвратный лизинг не противоречит действующему законодательству Российской Федерации и является полностью законной схемой.

    Регулируются сделки по лизингу следующими документами:

    • Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. ст. 665 — 670);
    • Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ;
    • Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге;
    • Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

    Перед заключением сделки обязательно стоит потратить немного времени и подробно изучить законодательную базу. Это позволит исключить лишние вопросы при заключении договора в несении платежей.

    Строгое соблюдение законодательства позволит получить максимальную выгоду от лизинговой сделки и исключит различные проблемы.

    Согласно законодательству собственность на имущество до момента его обратного выкупа остается за лизинговой компанией. Это не позволяет лизингополучателю заложить его в банке или продать еще раз.

    Схема

    Взаимодействие между сторонами при возвратном лизинге немного отличается от классической схемы. Это связанно с тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо.

    Рассмотрим стандартную схему сделки по возвратному лизингу:

    • клиент подает в компанию заявку на финансирования и пакет документов;
    • специалисты лизингодателя анализируют полученную информацию и документы и принимают решение по сделке;
    • стороны согласовывают условия конкретной сделки и подписывают лизинговое соглашение одновременно с договором купли-продажи имущества;
    • собственность на имущество переходит к лизингодателю, а лизингополучатель его получает во временное владение;
    • клиент выплачивает регулярные платежи и выкупает имущество в конце срока договора.

    Обычно на процедуру оформления уходит от 5 до 20 рабочих дней в зависимости от типа лизингового имущества и объема финансирования.

    Условия

    Стоимость лизингового имущества стороны определяют путем переговоров или на основании проводимых оценок. При этом объем финансирования может достигать 70-90% от стоимости лизингового имущества.

    По условиям сделки может быть предусмотрено авансирование проекта за счет собственных средств клиента. В этом случае объем совместного финансирования может достигать 100% от цены имущества.

    Размер удорожания определяется индивидуально для каждого клиента. Он зависит от финансовых показателей лизингополучателя, объекта лизинга, срока сделки и других условий. Минимальное удорожание в год составляет 5-8%.

    Нужно учесть, что имущество, переданное по лизинговому договору, нужно страховать. Этот в итоге  отрицательно сказывается на итоговом удорожании, существенно увеличивая его.

    Срок действия договора возвратного лизинга для автотранспорта может достигать 3, для оборудования – 5, а для недвижимости, подвижного состава, авиатехники – 10 лет.

    Таблица. Основные условия возвратного лизинга.

    Сумма сделки Зависит от объекта лизинга, до 70-80% от его стоимости без авансирования, до 100% при авансировании
    Аванс От 0%
    Сроки договора При лизинге автотранспорта – до 36 месяцев, при лизинге недвижимости – до 10 лет, при лизинге оборудования, авиатехники и т.п. – до 5 лет
    Удорожание От 4,5-5% год
    Страхование По условиям договора за счет лизингополучателя

    Цели

    Основной целью возвратного лизинга для компаний является получение дополнительных оборотных средств.

    Существуют также и дополнительные цели:

    • снижение налоговой нагрузки легальным способом;
    • использование возможностей по ускоренной амортизации имущества;
    • консолидация оборудования в рамках одной сделки при закупке у большого числа поставщиков.

    Физические лица прибегают к возвратному лизингу, оказавшись в затруднительных финансовых ситуациях. Ни для кого не секрет, что оформить договор с лизинговой компанией проще, чем получить банковский кредит.

    Читайте также  Выгоден ли лизинг автомобиля для физических лиц

    Объекты

    Выступать объектами лизинга может практически любое оборудование и техника, а также недвижимость. При этом допускается оформление сделки не только с новым имущество, но и подержанного.

    Рассмотрим наиболее часто встречающиеся варианты объектов лизинга:

    • автомобили (легковые, грузовые);
    • железнодорожный и водный транспорт;
    • спецтехника;
    • недвижимость;
    • авиатехника;
    • различное оборудование.

    Пример расчета для автомобилей

    При заключении договора лизинга стороны обязательно подписывают график платежей. В нем оговариваются конкретные суммы. При этом может учитываться особенность деятельности конкретного клиента и его пожелания.

    Рассмотрим, из каких частей состоит лизинговый платеж:

    • амортизационные отчисления;
    • плата за использованные заемные средства;
    • комиссия лизинговой компании;
    • оплата дополнительных услуг (например, страхования);
    • стоимость выкупаемого имущества.

    Обычно для расчета общей суммы лизинговых платежей применяется следующая формула:

    Общая сумма лизинговых платежей = амортизационные отчисления за текущий год + плата за использование заемных средств + комиссия лизингодателя + плата за доп. услуги + НДС.

    Приведем пример расчета лизинговых платежей для автомобиля стоимостью в 1 млн. рублей, сроке лизинга в 5 лет, удорожанием в 7% в год, выкупной стоимостью в 1%.

    Определить общее удорожание несложно:

    1000000 руб. / 100 * 7% * 5 лет = 350 000 рублей (на все 5 лет).

    Рассчитаем всю стоимость лизинга:

    1 000 000 + 350 000 + 10 000 (1% выкупной стоимости) = 1 360 000 рублей.

    Клиент при заключении сделки вносит авансовый платеж – 30%. Он составляет 300 000 руб. По графику платежей пройдет тогда сумма 1 260 000 – 300 000 = 960 000 рублей.

    Образец договора

    Каждая компания самостоятельно формирует типовые договора лизинга для различных типов сделки. Их следует внимательно изучать, так как иногда они содержат не удобные для клиента условия, например, штрафы и комиссии.

    Скачать пример договора возвратного лизинга можно здесь.

    Рассмотрим основные моменты договора возвратного лизинга, на которые стоит обратить внимание при подписании:

    • срок действия;
    • сумма сделки;
    • процентная ставка и комиссии;
    • штрафные санкции;
    • условия досрочного выкупа имущества.

    Бухгалтерский и налоговый учет

    Лизингополучатель, продавая оборудования должен отразить доход в размере полной продажной цены без НДС и одновременно прочий расход в сумме стоимости оборудования.

    В налоговом учете также признается доход от реализации имущества без НДС. Он уменьшается на стоимость приобретенного оборудования без НДС, а при приобретении б/у оборудования – в размере остаточной стоимости.

    Операция по передачи права собственности считается объектом налогообложения. В установленные законом сроки нужно выставить счета-фактуры по сделке.

    При получении имущества от лизинговой компании оборудование принимается к учету в размере полной стоимости с учетом выкупной цены и отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет «Приобретение основных средств по договору лизинга» в корреспонденции с кредитом счета 76 субсчет «Задолженность перед лизингодателем».

    Налоговые риски

    Часто налоговые органы обращают очень престольное внимание на сделки по возвратному лизингу. Чиновники ФНС считают, что таким способом компании пытаются незаконно уклониться от налогов.

    Следует знать, что сделки по возвратному лизингу законодательно не запрещены. Необходимо заранее быть готовым отвечать на претензии налоговых органов с привлечением соответствующих юристов.

    Плюсы и минусы

    Возвратный лизинг одна из популярных мер по привлечению дополнительных средств с сохранением права на владение имуществом.

    Он обладает следующими плюсами:

    • длительные сроки;
    • быстрое согласование сделки;
    • возможность получения налоговых преференций;
    • минимальный комплект документов.

    Из минусов следует отметить обязательное страхование предмета лизинга и повышенное внимание к подобным сделкам со стороны налоговых органов.

    Возвратный лизинг является отличным способом привлечения оборотных средств для юридических лиц. Этот источник финансирования позволяет быстро получить недостающие финансы, но необходимо обязательно учитывать риски, связанные со сделкой. При нарушении договора лизингополучатель рискует остаться без имущества.

    Источник: http://biznes-delo.ru/lizing/chto-takoe-vozvratnyj-lizing.html

    Возвратный лизинг: условия договора и схема для юридических лиц

    В статье мы рассмотрим, что такое возвратный лизинг. Разберем нюансы договора на лизинг недвижимости и оборудования, а также узнаем, можно ли оформить автомобиль по схеме возвратного лизинга. Остановимся на условиях сделки и нюансах налогообложения.

    ТОП-8 лизинговых компаний, в которых можно оформить возвратный лизинг

    ЕвропланСамое выгодное предложение.

    От 0%аванс

    Перейти

    Сбербанк ЛизингСбербанк Лизинг

    от 10%аванс

    Сименс Финанс

    от 10%аванс

    Особенности возвратного лизинга

    Услуги лизинга стали популярным способом покупки транспорта и расширения производства, но немногие представители бизнеса слышали о существовании возвратного лизинга и знают, что это такое.

    Возвратный лизинг — такой тип финансовой аренды, при которой собственник продает имущество, а потом получает этот же актив во временное пользование. При этом он должен регулярно вносить лизинговые платежи в соответствии с договором. Возвратный лизинг также называют обратным.

    Если говорить простыми словами, при возвратном лизинге продавец имущества и лизингополучатель — это один человек. Такая форма взаимоотношений является альтернативой залоговым кредитам и займам. Возвратный лизинг для юридических лиц и предпринимателей нередко оказывается удобнее, чем кредит в банке.

    Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

    При возвратном лизинге меняется лишь собственник имущества, а пользователь остается тем же. Когда действие лизингового соглашения заканчивается, оборудование, транспорт или технику можно выкупить.

    Объекты возвратного лизинга

    Чаще всего возвратный лизинг встречается при покупке недвижимости и дорогостоящего оборудования. Предметом лизинга может выступать целое предприятие, включая здания, сооружения, оборудование и технику.

    Обратный лизинг автомобиля встречается реже. Такая сделка интересна представителям малого бизнеса, а для лизингодателя несет имущественные риски. Если лизинговая компания согласится на оформление договора по возвратному лизингу транспорта, она требовательно отнесется к техническому состоянию, году выпуска и пробегу машины.

    Также прочитайте: Лизинг автомобилей: плюсы и минусы приобретения имущества юридическим лицом

    Условия возвратного лизинга

    Условия возвратного лизинга подразумевают длительные сроки договора, которые достигают 10 — 15 лет. Удорожание предмета лизинга составит от 6,5 до 9% в год. Стоит помнить о страховке лизингового имущества. Заключить договор со страховой компанией имеет право как лизингодатель, так и лизингополучатель. Стоимость страховых полисов включается в лизинговые платежи.

    Размер финансирования, которое можно получить за счет возвратного лизинга, ограничен платежеспособностью лизингополучателя. Нужно помнить, что авансовый платеж по лизингу вносится из собственных средств. Размер первоначального взноса составляет около 10%.

    Дополнительное обеспечение не является обязательным условием возвратного лизинга.

    Однако, в некоторых случаях гарантии могут понадобиться. Например, лизинговые компании просят молодые фирмы предоставить поручительство собственников бизнеса или залог.

    Схема и этапы лизинга

    При возвратном лизинге в сделке участвуют лизингодатель и лизингополучатель. Последний выступает еще и продавцом имущества. Лизинговая компания выкупает технику, оборудование или транспорт у собственника и ему же передает имущество в долгосрочное пользование с последующим выкупом.

    Оформление возвратного лизинга включает в себя несколько этапов:

    1. Лизингополучатель продает имущество лизинговой фирме. Компания платит за предмет лизинга собственными или заемными средствами.
    2. Стороны заключают договор лизинга, и имущество передается лизингополучателю в пользование.
    3. Лизингополучатель вносит платежи по договору (авансовый, регулярные и выкупной).
    4. После окончания срока договора имущество продают лизингополучателю по остаточной стоимости.

    Первые два этапа сделки происходят одновременно. Это позволяет сторонам избежать рисков.

    Договор возвратного лизинга: важные нюансы

    В договоре возвратного лизинга прописаны обязательства лизингополучателя. Он должен вовремя внести платежи и выкупить предмет лизинга после окончания срока договора. Если клиент не будет погашать лизинговые платежи, лизинговая компания расторгнет договор и потребует возврата транспорта, оборудования или техники. Учитывая, что имущество находится в собственности лизинговой фирмы во время всего срока действия договора, сложностей с изъятием предмета лизинга обычно не возникает.

    Чтобы избежать проблем, лизингополучатель при заключении сделки должен уделить внимание следующим условиям:

    • Ограничения по использованию лизингового имущества. Иногда лизинговые компании запрещают сдавать имущество в аренду и эксплуатировать его за территорией определенного региона.
    • Требования к страховке. Лизингополучателя могут склонять к покупке дорогих полисов на лизинговое имущество в определенных страховых компаниях. Если вы не согласны с условиями страхования, не подписывайте договор на лизинг.
    • Регулярные платежи. График выплат составляют с учетом особенностей и сезонного характера бизнеса.

    Налогообложение при возвратном лизинге

    Лизинг привлекателен для организаций и частных предпринимателей из-за налоговых преференций.

    При этом стоит учитывать, что большинство налоговых преимуществ доступно лизингополучателям, которые используют общую систему налогообложения.

    Выделим основные моменты, связанные с налогообложением при возвратном лизинге:

    • Налог на имущество платит лизинговая компания.
    • Лизинговые платежи можно учесть в расходах, снизив налог на прибыль.
    • НДС, включенный в лизинговые платежи, предъявляют к возмещению.
    • Предусмотрена ускоренная амортизация имущества.

    Преимущества и недостатки возвратного лизинга

    Возвратный лизинг рассматривают как альтернативу банковскому кредиту с залогом имущества, уже находящегося в собственности.

    Лизинг позволяет быстрее и проще привлечь средства для пополнения оборотного капитала, нейтрализовать последствия неправильных управленческих решений и обновить оборудование.

    При этом лизингополучатель сохраняет возможность использовать имущество, которое является объектом лизинга.

    Дополнительно стоит отметить такие плюсы возвратного лизинга:

    • Налоговые преференции обеспечивают экономию по сравнению с кредитом.
    • Лизинг не нужно отражать в отчетности как долговую нагрузку. Это значит, что у вас больше шансов на получение ссуды в банке.

    Перед заключением сделки нужно знать о недостатках возвратного лизинга:

    • Повышенные риски потери права пользования имуществом. Если лизингополучатель не будет своевременно вносить лизинговые платежи, компания может изъять имущество, которое является ее собственностью.
    • Излишнее внимание налоговых органов. Налоговая служба применяет санкции к тем компаниям, которые заключают лизинговые сделки, чтобы снизить налоги.

    Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/vozvratnyj-lizing.html

    Понравилась статья? Поделить с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: